海南医学院项目支出绩效评价管理办法

（暂行）

海医学〔2014〕127号

第一章总则

第一条为加强校内预算绩效管理，强化支出责任，建立科学、合理的项目支出绩效评价管理体系，提高资金使用效益，合理配置安排预算资金和推进项目库的建设。根据《中华人民共和国预算法》、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2011〕285号)、海南省《关于推进预算绩效管理的实施意见》（琼府办〔2011〕184号）等有关法律、法规的规定，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称项目支出绩效评价（以下简称绩效评价），是指学校绩效评价小组或项目执行部门，根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、标准和方法，对项目支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

第三条绩效评价分为部门自评、小组考评和委托评价三种。部门自评是指项目实施部门，根据设定的绩效目标，运用绩效评价指标、标准和方法，对项目支出评价；小组考评是指绩效评价小组根据选定项目的自评报告及相关资料进行评价，并形成绩效评价报告；委托评价是指评价小组根据需要，委托第三方对所选项目进行绩效评价。

第四条项目绩效评价应当遵循以下基本原则：

（一）科学规范原则。绩效评价注重项目支出的经济性、效率性和效益性，严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

（二）公正公开原则。绩效评价应当客观、公正，标准统一、资料可靠，接受监督。

（三）项目分类原则。根据评价对象的特点分类组织实施。

（四）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

第五条绩效评价的主要依据：

（一）国家相关法律、法规和规章制度；

（二）学校（部门）职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；

（三）学校（部门）预算申报的相关材料、批复的预算；

（四）学校（部门）年度决算报告；

（五）审计部门对预算执行情况的年度审计报告；

（六）其他相关资料。

第二章绩效评价的对象和内容

第六条绩效评价的对象是指非经常性的、在一定金额以上且有专项资金安排的项目。

非经常性项目是指不是日常发生项目；在一定金额以上指教学类、科研类项目金额在30万元以上，修缮类项目金额在50万元以上，基建项目金额100万元以上；有专项资金安排的项目是指该项目有专门的资金来源，以保障该项目正常开展。凡满足以上三个条件的项目，在项目实施过程中均需执行部门按本办法要求组织自评。

第七条项目支出绩效评价内容为:

（一）绩效目标的设定情况；

绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，应当包括预期产出、预期效果、服务对象或项目受益人满意程度、达到预期产出所需要的成本资源等内容，应当符合指向明确、具体细化、合理可行的要求。各部门在申报项目预算时，应填报绩效目标表；

（二）资金使用情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况；

（三）为实现绩效目标制定的办法、采取的措施等；

（四）绩效目标的实现程度，包括是否达到预定产出和效果等；

（五）绩效评价的其他内容。

第八条绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大（重点）项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。

第三章绩效评价指标、评价标准和方法

第九条绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。具体指标分为项目决策、项目管理、项目绩效三类、三级共19个，涵盖决算依据、程序、预算管理、财务管理、过程控制、产出数量、质量、时效、经济效益、社会效益、可持续影响、服务对象满意度等方面。指标的设定遵循了下列原则：

（一）相关性原则。绩效评价指标应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度；

（二）重要性原则。应当尽量使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标；

（三）可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较；

（四）系统性原则。将定量指标与定性指标相结合，系统反映项目支出所产生效益和可持续影响等；

（五）经济性原则。绩效评价指标设计应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

第十条绩效评价标准是指衡量项目支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括计划标准、行业标准、历史标准。

第十一条绩效评价主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等方法，在具体评价时，可采用其中一种或几种组合使用。

（一）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。

（二）比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况的比较，综合分析绩效目标实现程度。

（三）因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

（四）最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。

（五）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对项目支出效果评判，评价绩效目标实现程度。

（六）其他评价方法。

第十二条绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则，可采用一种或多种方法进行绩效评价。

第四章绩效评价的工作程序

第十三条为确保绩效评价工作的客观公正，绩效评价工作应当遵守严格、规范的工作程序。

（一）确定评价对象。学校根据年度工作重点确定绩效评价对象，并向相关各部门达通知书。

（二）拟定评价工作方案。各部门根据绩效评价对象和评价通知书，拟定具体评价工作方案。

（三）撰写绩效自评报告。根据绩效目标表，总结分析项目完成情况并撰写报告，并将自评报告、附表及相关资料按规定时间提交给评价小组。

（四）实施绩效评价。评价小组运用相关评价方法对绩效目标的完成情况和绩效实现情况进行综合评价，形成评价结论。

第十四条绩效评价时间安排及评价小组职责。各项目执行部门于次年1月10日前将自评报告交财管中心；1月中旬，根据上报的自评项目内容、类别、数量等情况，选定被评价项目并成立绩效评价小组，报校领导审批同意后，开展小组评价工作。

评价小组的主要职责、任务为：

（一）资料审核。评价小组对被评价部门提交的报告及相关资料的格式和内容进行审核。

（二）实施绩效评价。评价小组对评价对象绩效目标的完成情况进行评价。根据评价对象的特点可采取现场评价、非现场评价以及现场评价和非现场评价相结合的方式进行评价。

（三）撰写评价报告。在现场和非现场评价的基础上，评价小组运用相关评价方法对绩效情况进行综合评价，形成评价结论。

第五章绩效自评报告和绩效评价报告

第十五条被评价的部门按照本办法的规定撰写绩效自评报告。绩效自评报告应当包括以下主要内容：

（一）基本概况，包括部门职能、发展规划、预决算情况、项目立项依据等；

（二）项目预算编制的理念与指导思想、预算编制的过程及质量；

（三）绩效目标及其设立依据和调整情况；

（四）总结分析绩效目标完成情况，并对取得的业绩进行评价；

（五）分析说明未完成项目目标及其原因；

（六）下一步改进工作的意见及建议。

第十六条评价小组根据工作程序以及部门上报的自评报告及相关资料，开展绩效评价并撰写报告。绩效评价报告应当包括以下主要内容：

（一）基本概况；

（二）绩效评价的组织实施情况；

（三）绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；

（四）绩效目标的实现程度；

（五）存在问题及原因分析；

（六）评价结论及建议；

（七）其他需要说明的问题。

第十七条绩效自评报告和绩效评价报告应当依据充分、内容完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰，客观公正。

第六章绩效评价结果及其应用

第十八条绩效评价结果应当采取评分与评级相结合的形式，具体分值和等级可根据不同评价内容设定。

第十九条评价小组应当及时整理、归纳、分析绩效评价结果，并将评价结果及时反馈被评价部门，作为改进预算管理、项目库项目申报和安排以后年度项目预算的重要依据。财务部门根据需要，将评价结果列入当年度财务决算报告，并由教职工大会审议。

第二十条绩效评价实行项目责任人负责制。评价结果为优秀的，对项目责任人给予表扬，其申报项目库项目时优选入库；评价结果未达到规定标准的，给予通报批评并责令其限期整改，不进行整改或整改不到位的，对项目责任人问责，并核减或不予安排其以后年度的项目预算，其申报项目库项目时，原则上不得入选，且不得参与项目评审年度的个人评优。

第二十一条各部门应当根据绩效评价结果，改进管理措施，完善管理办法，调整和优化本部门项目支出结构，合理配置资源，对绩效评价中发现的问题应及时制定整改措施，并报评价小组。

第二十二条建立绩效评价信息公开制度，将绩效评价结果在一定范围内公布。

第七章附则

第二十三条本办法自发布之日起施行，由学校财务管理中心负责解释。

附：海南医学院项目支出绩效自评报告

海南医学院

项目支出绩效自评报告

评价类型：实施过程评价□完成结果评价□

项目名称：

项目部门：

项目负责人：

评价时间：年月日至年月日

项目部门（盖章）：

上报时间：年月日

项目绩效目标表

项目名称：

指标类型	绩效指标	绩效目标	绩效标准
			优	良	中	差
产出指标	指标1：
	指标2：
	……
成效指标	指标1：
	指标2：
	……
效率指标	指标1：
	指标2：
	……

注：项目绩效目标表是项目实施前设定将要达到的目标及成效，为项目后期评价提供依据。

一、项目基本情况
项目名称						项目负责人
联系方式						地址
项目类型		经常性项目□一次性项目□
项目起止时间		年月至年月
计划投资额（万元）					实际到位资金（万元）
其中：中央财政					其中：中央财政
省财政					省财政
学校自筹					学校自筹
其它					其它
项目预期目标(请按照项目申报文本的有关内容来填写)以及项目目标与发展规划的相符性：
项目 实施 情况（根据自评报告简要填写）	项目预算总金额		万元	实际已执行金额			万元			执行率	%
	项目支出结构： 项目如有结余，说明原因：
	项目组织管理与实施情况（包括各项目单位项目管理制度的制定与执行和为保证项目完成的有效措施：
	项目是否有调整，请简要说明调整情况和理由

二、项目绩效情况

三、绩效评价指标评分
一级指标	分值	二级指标	分值	三级指标	分值	得分
项目决策	15	项目目标	5	目标内容	5
		决策过程	10	决策依据	5
				决策程序	5
项目管理	30	项目资金	8	预算管理	3
				资金到位	3
				财务管理	2
		组织实施	22	组织机构	5
				制度建设	5
				资金使用	6
				过程控制	6
项目绩效	55	项目产出	33	产出数量	10
				产出质量	10
				产出时效	5
				产出成本	8
		项目效益	22	经济效益	7
				社会效益	6
				环境效益	3
				可持续影响	3
				服务对象满意度	3
总分	100		100		100
评价等次（优、良、中、差）

项目支出绩效自评报告（参考文本）

一、项目基本情况：包括部门职能、发展规划、预决算情况、项目立项依据、实施主体、项目资金等内容。

二、项目预算编制的理念与指导思想、预算编制的过程及质量。

三、项目资金安排落实、投入、实际使用等情况。

四、项目管理情况，包括项目管理制度建设、日常检查监督等情况。

五、绩效目标设定及其依据和调整情况。

六、总结分析绩效目标完成情况，对取得的业绩进行评价。

项目绩效目标完成情况。将项目支出后的实际状况与申报的绩效目标对比，从项目的经济性、效率性、有效性和可持续性等方面进行量化、具体分析。其中：项目的经济性分析主要是对项目成本（预算）控制、节约等情况进行分析，项目的效率性分析主要是对项目实施（完成）的进度及质量等情况进行分析；项目的有效性分析主要是对反映项目资金使用效果的个性指标进行分析；项目的可持续性分析主要是对项目完成后，后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素进行分析。

七、若未完成，则分析说明未完成项目目标及其原因。

八、存在的问题。

九、下一步改进工作的意见及建议。